Manuale di grande utilità teorica e pratica per la gestione delle varie situazioni in cui il contribuente si pone in situazione di conflitto con gli Enti impositori, autorevole strumento di approfondimento dei diritti e delle garanzie del contribuente in sede di accertamento e riscossione dei tributi.
Commentato, integrato e aggiornato alle ultime novità normative, arricchito da note e approfondimenti, con accurati riferimenti giurisprudenziali ed il supporto della migliore bibliografia in materia di tributi e tutela del contribuente.
Nell’ampia trattazione sono accolte e gestite, con efficacia e chiarezza le molteplici complicanze proprie di un settore, quello tributario, che assai spesso è teatro di dibattiti dottrinari e motivo di confusione per la diversa e costante proliferazione delle norme.
Nessun aspetto della tematica viene escluso: dall’accesso, con la verifica fiscale, all’accertamento esecutivo e sintetico; dalla gestione dei poteri esercitati dagli enti, all’autotutela; dalla deducibilità dei costi da reato ai termini di notifica degli atti di accertamento, alle cartelle di pagamento; dai rapporti tra processo penale e tributario alla specificità di imposte e tributi, termini e proroghe; dalla motivazione degli atti dell’amministrazione finanziaria all’onere della prova; dai vizi degli atti alle differenti azioni esperibili nel contesto del percorso tributario.
Il caratteristico rigore con cui sono affrontati i particolari necessari a mettere in pratica la tutela del contribuente trova completamento nel cdrom allegato all’opera, con normativa, giurisprudenza e formulario in formato word editabile.
Prefazione Salvatore ParacampoPresidente Aggiunto della Corte di CassazioneGarante del contribuente per la Puglia PREFAZIONE
La normativa vigente in materia di diritto tributario sostanziale e processuale rappresenta oramai per tutti gli operatori una “selva oscura” in cui la “diritta via” appare quasi “smarrita”.
Tanto si può affermare non solo per la eccessiva diversità e proliferazione delle norme, ma soprattutto per la loro stratificazione temporale, per una tecnica legislativa confusa ed inconcludente, per la mancanza di coordinamento nell’ambito del sistema, per la varietà dei procedimenti e dei sub-procedimenti, per una giurisprudenza spesso mutevole; situazioni queste che generano sovente confusione, errate interpretazioni nell’operatore e talvolta anche esasperazione nel contribuente.
Colui che, tra gli operatori del settore, riesce a districarsi molto bene in questa “selva oscura” è Antonio Lattanzio, che non si ferma più come studioso-scrittore e dimostra ancora una volta un’alta professionalità supportata da un’intensa passione per la materia tributaria.
Questa nuova edizione del libro “La tutela del contribuente nel procedimento tributario” ripropone in parte il percorso sistematico delle precedenti edizioni ma è integrata ed aggiornata in modo completo e chiaro con le ultime norme, medio tempore emanate con modalità quasi torrentizie nel settore. Si vedano, ad esempio, quelle: a) in materia di accertamento esecutivo e di accertamento sintetico, che hanno fatto sorgere tante preoccupazioni nei contribuenti e problemi giuridici negli studiosi; b) in materia di deducibilità dei costi da reato; c) in materia di termini di notifica degli atti di accertamento e delle cartelle di pagamento; ecc.
Lattanzio, pur esprimendo i risultati della dottrina e della giurisprudenza, si preoccupa in modo prevalente (d’altra parte esercita da anni l’attività professionale di avvocato tributarista e di dottore commercialista) della posizione giuridica del contribuente, che ovviamente è quella più debole, e pertanto, nell’esame della materia, affronta con acutezza e precisione il problema dei possibili mezzi giuridici previsti dall’ordinamento o enucleati dagli indirizzi giurisprudenziali per la tutela del contribuente nelle varie situazioni conflittuali con gli Enti impositori.
In sostanza, questo manuale è di grande utilità teorica e pratica, non solo per i contribuenti, ma per tutti gli operatori del settore, magistrati tributari, funzionari delle varie Agenzie fiscali e professionisti.
Trani, ottobre 2012
Salvatore Paracampo
Presidente Aggiunto della Corte di CassazioneGarante del contribuente per la Puglia 
Normativa
- D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (in S.O. n. 1 alla G.U. n. 292 dell'11 novembre 1972)
- D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (S.O. n. 1 alla G.U. n. 268 del 16 ottobre 1973). Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi
- L. 27 luglio 2000, n. 212 (Gazz. Uff. n. 177 del 31 luglio 2000 Serie Generale) . Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente
- L. 8 maggio 1998, n. 146
Giurisprudenza
(Contenuti organizzati in ordine cronologico e per argomento)
- GIURISPRUDENZA 2012
- GIURISPRUDENZA 2011
- GIURISPRUDENZA 2010
- GIURISPRUDENZA 2009
- GIURISPRUDENZA 2008
Formulario
- Schema di istanza di rimborso delle imposte dirette ex artt. 37 e 38 del D.P.R. n. 602/1973
- Schema di istanza di interpello ordinario ex art. 11 della L. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente) e D.M. n. 209/2001
- Schema di comunicazione di osservazioni e richieste ex art. 12, comma 7, della L. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente)
- Schema di istanza di accertamento con adesione ex art. 6, comma 1, del D.Lgs. n. 218/1997
- Schema di istanza di accertamento con adesione ex art. 6, comma 2, del D.Lgs. n. 218/1997
- Schema di memoria illustrativa in sede di accertamento con adesione
- Schema di istanza di annullamento per l’esercizio del potere di autotutela ex art. 2-quater del D.L. n, 564/1994 e del D.M. n. 37/1997
- Schema di istanza al Garante del contribuente per l’attivazione della procedura di autotutela ex art. 13, comma 6, della L. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente)
- Schema di istanza al Garante del contribuente per la tutela immediata contro l’illegittimo esercizio dei poteri istruttori ex artt. 12, comma, 6, e 13, comma 6, della L. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente)
- Schema di segnalazione al Garante del contribuente ex art. 13, comma 6, della L. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente)
- Schema di istanza di disapplicazione della disciplina antielusiva ex art. 37-bis del D.P.R. n. 600/1973
ANTONIO LATTANZIO è avvocato, dottore commercialista e revisore contabile in Trani.
È iscritto all’Albo dei C.T.U. e dei periti del Tribunale di Trani.
È stato cultore di Diritto tributario (dal 1991 al 2000) e di Scienza delle finanze e diritto finanziario (dal 1990 al 2000) presso la Facoltà di Economia dell’Università degli Studi di Bari.
Presso la stessa Facoltà è stato docente “a contratto” per lo svolgimento di lezioni integrative del corso ufficiale di Diritto tributario e dei corsi di perfezionamento in “Diritto processuale tributario applicato” e in “La nuova assistenza e difesa nelle controversie tributarie”.
Dal 1992 è docente di ruolo di Discipline Economico-Aziendali presso gli Istituti Superiori di 2° grado.
È docente incaricato presso la Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze.
È collaboratore presso la cattedra di Diritto tributario (diretta dal Prof. Pietro Boria e dal Prof. Mario Cardillo) della Facoltà di Economia dell’Università degli Studi di Foggia.
Ha partecipato, in qualità di relatore, a diversi convegni, seminari formativi e incontri di studio di carattere scientifico e professionale.
È Presidente della Commissione di studio “Fiscalità, contenzioso e rapporti con l’amministrazione finanziaria” dell’Odcec di Trani.
È autore di numerosi articoli in materia tributaria e dei volumi:
- La soggettivazione della verifica tributaria. L’onere della prova (Ed. Cedel, Margherita di S. (Fg), 1996)
- La tutela del contribuente nel procedimento tributario (Editrice Ad Maiora, Trani, 2005)
- Manuale del processo tributario (Editrice Ad Maiora, Trani, 2006)
- Giurisprudenza tributaria. Il processo tributario 2007 (Editrice Ad Maiora, Trani, 2007)
- Irap e professionisti (Editrice Ad Maiora, Trani, 2007)
- Le agevolazioni fiscali e il reverse charge nell’edilizia (Editrice Ad Maiora, Trani, 2008)
- Le agevolazioni fiscali per l’acquisto della prima casa. Giurisprudenza (Editrice Ad Maiora, Trani, 2008)
- La tutela del contribuente nel procedimento tributario. Contributo allo studio dell’accertamento tributario (Editrice Ad Maiora, Trani, 2009)
- Manuale del processo tributario (Editrice Ad Maiora, Trani, 2010)
- Giurisprudenza tributaria, Iva 2010 (Editrice Ad Maiora, Trani, 2010)
- Giurisprudenza tributaria. Tributi locali 2011 (Editrice Ad Maiora, Trani, 2011)
- Guida alle novità fiscali con normativa e prassi (Edizioni Ad Maiora, Trani, 2011)
- Manuale del processo tributario aggiornato al D.M. 26 aprile 2012 (Edizioni Ad Maiora, Trani, 2012)
